A HMRC divulgou novos detalhes sobre mudanças radicais nas regras do imposto sucessório que vão afetar significativamente a forma como as pensões são tratadas após a morte, marcando uma das maiores mudanças no planeamento sucessório dos últimos anos.
A partir de 6 de abril de 2027, a maioria dos fundos de pensões não utilizados e dos benefícios de pensão por morte serão contabilizados como parte do património de uma pessoa para efeitos do imposto sucessório (IHT), uma medida que poderá afetar milhares de famílias em todo o Reino Unido.
O que vai mudar em relação às pensões e ao imposto sucessório?
De acordo com as regras atuais, os fundos de pensões são normalmente excluídos dos cálculos do imposto sucessório, o que os torna uma forma popular e fiscalmente vantajosa de transmitir património. No entanto, o governo afirma que isto levou a que as pensões fossem cada vez menos utilizadas como rendimento de reforma e cada vez mais como uma ferramenta de planeamento sucessório.
As novas regras vão mudar isso.
A partir de abril de 2027:
- A maioria dos fundos de pensões não utilizados será incluída no valor total de um património.
- Os benefícios de pensão por morte também passarão a ser abrangidos pelo imposto sucessório.
- Isto significa que os patrimónios que excedam o limiar isento de impostos poderão estar sujeitos a uma taxa de 40% sobre os ativos de pensão.
Esta alteração representa uma grande mudança política que visa tornar as regras fiscais mais rigorosas e limitar o que o governo considera ser uma utilização indesejada dos regimes de pensões.
Um fardo administrativo crescente para as famílias
Uma das maiores preocupações levantadas até agora é o desafio prático para as famílias que lidam com heranças.
Os representantes pessoais, ou seja, as pessoas responsáveis por gerir os assuntos de uma pessoa falecida, passarão a ter de:
- Identifica todas as poupanças de pensão detidas pelo falecido.
- Entra em contacto com as entidades gestoras de pensões e os planos de seguros.
- Avaliar com precisão essas pensões para efeitos fiscais.
- Certifica-te de que qualquer imposto sucessório devido é pago.
A HMRC afirmou que os representantes devem tomar «medidas razoáveis», mas ainda não esclareceu exatamente o que isso implica na prática.
Os especialistas jurídicos alertam que isto pode tornar-se complicado, especialmente nos casos em que as pessoas têm:
- Vários fundos de pensões junto de diferentes prestadores.
- Antigos planos de pensões do local de trabalho.
- Contas digitais que podem ser difíceis de aceder sem palavras-passe.
Como é que o imposto sobre o rendimento se aplica ao imposto sucessório
A interação entre o imposto sucessório e o imposto sobre o rendimento também está a mudar.
Atualmente:
- Os fundos de pensões herdados após os 75 anos não estão sujeitos ao imposto sucessório.
No entanto, os levantamentos efetuados pelos beneficiários são tributados como rendimento.
A partir de abril de 2027:
- O imposto sucessório será aplicado em primeiro lugar aos fundos de pensões incluídos no património.
- Os beneficiários passarão então a pagar imposto sobre o rendimento apenas sobre o montante restante.
Este ajuste visa evitar o que a HMRC descreve como uma «dupla tributação», embora isso ainda signifique que a carga fiscal global possa aumentar.
Novas regras de retenção na fonte introduzidas
Embora o prazo de seis meses para pagar o imposto sucessório após a morte permaneça inalterado, a HMRC está a introduzir uma nova salvaguarda.
Os executores poderão:
- Instruir as entidades gestoras de pensões a reter até 50% dos benefícios por morte pagos num montante único.
- Adiar os pagamentos por até 15 meses enquanto as obrigações fiscais são calculadas e liquidadas.
Além disso, as entidades gestoras de pensões poderão ser obrigadas a pagar o imposto sucessório diretamente à HMRC em nome do espólio.
O objetivo é evitar situações em que os fundos sejam distribuídos antes de as obrigações fiscais serem cumpridas.
Principais isenções ainda em vigor para o imposto sucessório
Apesar das alterações, vão manter-se várias isenções importantes:
- Os casais e as pessoas em união de facto ainda podem somar as suas isenções fiscais, podendo transmitir até 1 milhão de libras sem pagar IHT.
- Espera-se que a maioria dos benefícios por «morte em serviço» continue isenta, embora possam ter de ser declarados.
- As rendas vitalícias conjuntas e as pensões do regime de dependentes também não serão afetadas pelas novas regras.
Estas isenções significam que, embora o âmbito do imposto sucessório esteja a alargar-se, algumas proteções para as famílias permanecem intactas.
Cronograma das alterações ao imposto sucessório
A HMRC continua a aperfeiçoar os detalhes, sendo esperadas mais orientações nos próximos meses.
O calendário atual inclui:
- Primavera de 2026: Projetos de regulamentos sobre a partilha de informações.
- Verão de 2026: Regulamentos oficiais introduzidos.
- Final de 2026 a início de 2027: Partilha de um projeto de orientações com o setor.
- Primavera de 2027: Publicação das orientações finais antes da implementação.
O que isto significa para quem poupa
Para os indivíduos e as famílias, estas alterações indicam a necessidade de repensar o planeamento financeiro a longo prazo.
As pensões têm sido há muito vistas como uma forma fiscalmente vantajosa de transmitir património, mas esta reforma poderá reduzir a sua atratividade para efeitos de herança. Os consultores financeiros já estão a aconselhar as pessoas a reverem os seus planos sucessórios, especialmente se tiverem poupanças significativas em pensões.
