La HMRC ha publicado nuevos detalles sobre los cambios radicales en las normas del impuesto de sucesiones que afectarán significativamente al tratamiento de las pensiones tras el fallecimiento, lo que supone uno de los mayores cambios en la planificación sucesoria de los últimos años.
A partir del 6 de abril de 2027, la mayoría de los fondos de pensiones no utilizados y las prestaciones por fallecimiento de las pensiones se contabilizarán como parte del patrimonio de una persona a efectos del impuesto de sucesiones (IHT), una medida que podría afectar a miles de familias en todo el Reino Unido.
¿Qué va a cambiar en cuanto a las pensiones y el impuesto de sucesiones?
Según la normativa actual, los fondos de pensiones suelen quedar excluidos del cálculo del impuesto de sucesiones, lo que los convierte en una forma popular y fiscalmente eficiente de transmitir el patrimonio. Sin embargo, el Gobierno afirma que esto ha llevado a que las pensiones se utilicen menos como ingresos para la jubilación y más como una herramienta para la planificación sucesoria.
Las nuevas normas cambiarán eso.
A partir de abril de 2027:
- La mayoría de los fondos de pensiones no utilizados se incluirán en el valor total de una herencia.
- Las prestaciones por fallecimiento de las pensiones también entrarán en el ámbito de aplicación del impuesto de sucesiones.
- Esto significa que los patrimonios que superen el umbral de exención podrían tener que pagar un impuesto del 40 % sobre los activos de las pensiones.
Este cambio supone una importante modificación normativa destinada a endurecer las normas fiscales y limitar lo que el Gobierno considera un uso no previsto de los planes de pensiones.
Una carga administrativa cada vez mayor para las familias
Una de las mayores preocupaciones planteadas hasta ahora es el reto práctico al que se enfrentan las familias a la hora de gestionar las herencias.
Los representantes personales, es decir, las personas encargadas de gestionar los asuntos de una persona fallecida, ahora tendrán que:
- Identifica todos los ahorros de pensión que tenía el fallecido.
- Ponte en contacto con tus proveedores de pensiones y tus planes de seguros.
- Valora con precisión esas pensiones a efectos fiscales.
- Asegúrate de que se pague cualquier impuesto de sucesiones que corresponda.
La HMRC ha dicho que los representantes deben tomar «medidas razonables», pero aún no ha aclarado exactamente qué implica esto en la práctica.
Los expertos jurídicos advierten de que esto podría complicarse, sobre todo en los casos en que las personas tengan:
- Varios fondos de pensiones de diferentes proveedores.
- Los antiguos planes de pensiones de empresa.
- Cuentas digitales a las que puede resultar difícil acceder sin contraseñas.
Cómo se aplicará el impuesto sobre la renta al impuesto de sucesiones
La interacción entre el impuesto de sucesiones y el impuesto sobre la renta también está cambiando.
Actualmente:
- Los fondos de pensiones heredados a partir de los 75 años no están sujetos al impuesto de sucesiones.
Sin embargo, las retiradas de fondos por parte de los beneficiarios se gravan como ingresos.
A partir de abril de 2027:
- El impuesto de sucesiones se aplicará en primer lugar a los fondos de pensiones incluidos en el patrimonio.
- Los beneficiarios pagarán entonces el impuesto sobre la renta solo sobre el importe restante.
Este ajuste está pensado para evitar lo que la HMRC describe como una «doble imposición», aunque sigue significando que la carga fiscal global podría aumentar.
Se introducen nuevas normas de retención en origen
Aunque el plazo de seis meses para pagar el impuesto de sucesiones tras el fallecimiento no cambia, la HMRC está introduciendo una nueva medida de protección.
Los albaceas podrán:
- Ordena a las entidades gestoras de pensiones que retengan hasta el 50 % de las prestaciones por fallecimiento en forma de pago único.
- Retrasa los pagos hasta 15 meses mientras se calculan y liquidan las obligaciones fiscales.
Además, es posible que se pida a las entidades gestoras de pensiones que paguen el impuesto de sucesiones directamente a la HMRC en nombre de la herencia.
El objetivo es evitar situaciones en las que los fondos se distribuyan antes de que se cumplan las obligaciones fiscales.
Exenciones clave que siguen vigentes para el impuesto de sucesiones
A pesar de los cambios, se mantendrán varias exenciones importantes:
- Las parejas casadas y las parejas de hecho aún pueden sumar sus exenciones fiscales, lo que les permite legar hasta 1 millón de libras sin pagar el IHT.
- Se espera que la mayoría de las prestaciones por «fallecimiento en acto de servicio» sigan estando exentas, aunque es posible que haya que declararlas.
- Las rentas vitalicias conjuntas y las pensiones del plan para personas a cargo tampoco se verán afectadas por las nuevas normas.
Estas exenciones significan que, aunque el alcance del impuesto de sucesiones se está ampliando, algunas protecciones para las familias se mantienen intactas.
Calendario de los cambios en el impuesto de sucesiones
La HMRC sigue ultimando los detalles, y se espera que publique más orientaciones en los próximos meses.
El calendario actual incluye:
- Primavera de 2026: Borrador de normativa sobre el intercambio de información.
- Verano de 2026: Se publican las normas oficiales.
- De finales de 2026 a principios de 2027: se comparte el borrador de las directrices con el sector.
- Primavera de 2027: Se publican las directrices definitivas antes de la entrada en vigor.
Qué significa esto para los ahorradores
Para las personas y las familias, estos cambios suponen la necesidad de replantearse la planificación financiera a largo plazo.
Las pensiones se han considerado durante mucho tiempo una forma fiscalmente eficiente de transmitir el patrimonio, pero esta reforma podría reducir su atractivo a efectos de sucesión. Los asesores financieros ya están animando a la gente a revisar sus planes sucesorios, sobre todo si tienen ahorros de pensión importantes.
